Отчет о компенсациях Озон как провести в 1С — учёт при УСН

Компенсация, которую Ozon начисляет за потерянный или испорченный на складе товар, при УСН — облагаемый доход. В книгу доходов она попадает не датой отчёта, а тем днём, когда площадка перечислила деньги или зачла сумму во взаиморасчётах (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). В 1С компенсацию заводят операцией вручную — Дт 76.09 Кт 91.01, а пропавший товар списывают со счёта 41 через счёт 94.

НДС на компенсацию не начисляют: возмещение ущерба — не продажа, покупателя у товара нет. Минфин подтверждал это в письмах от 22.02.2018 № 03-07-11/11149 и от 27.10.2017 № 03-07-11/70530. Правило работает и для упрощенцев, которые платят НДС по ставкам 5% и 7%. Все выводы ниже — по правилам на август 2026 года.

Три момента, на которых спотыкаются почти все: налог берут с полной суммы компенсации, даже если товар обошёлся дороже; на УСН «доходы» закупочную цену пропавшей партии вычесть нельзя; удержанную обратно компенсацию из доходов убрать можно — но отдельной записью, а не молча.

Если Ozon прислал такой отчёт и вам

Разбор для селлеров на упрощёнке, которые возят товар на склады Ozon и увидели в личном кабинете документ «Отчёт о компенсациях» — а что с ним делать в учёте, непонятно. Обычно это ИП без бухгалтера или маленькое ООО, где 1С ведут сами по вечерам. Понадобится один свободный вечер и доступ к кабинету. Если вы торгуете со своего склада и площадка ваш товар в руках не держит, компенсации за утерю у вас редкость — читайте по диагонали.

Четыре кружки, которых больше нет

Алина заглянула в раздел документов Ozon после июньской выплаты и нашла новый файл — «Отчёт о компенсациях». Она продаёт термокружки: закупает по 460 рублей, выставляет по 1 190. В отчёте значилось: четыре штуки утрачены при обработке на складе, вид начисления — «товарная компенсация», по 990 рублей за штуку, итого 3 960 рублей.

Первое, что сбило с толку: сумма не совпадает ни с закупкой (4 × 460 = 1 840), ни с ценой на витрине. Ozon считает компенсацию по своей методике; спорить можно через претензию, но учёт от спора не зависит — сколько начислили, столько и проводим.

Рядом в кабинете лежат похожие по духу начисления баллами за скидки: там площадка доплачивает продавцу за то, что покупатель взял товар дешевле. Это не возмещение ущерба, а часть выручки, и учитывается она по-другому — разбор в статье про баллы Ozon и налоги. Путать их нельзя: разные проводки, разные строки в книге доходов.

Как провести отчет о компенсациях от озон в 1с

Типового документа под компенсации в 1С:Бухгалтерии нет, поэтому Алина создаёт «Операцию, введённую вручную» (раздел «Операции»). Дата — последний день месяца отчёта, 30 июня. Проводка: Дт 76.09 Кт 91.01 «Прочие доходы» на 3 960 рублей. Контрагент — Ozon, договор тот же, по которому идут комиссионные отчёты.

Теперь деньги. Отдельной платёжкой компенсация не приходит — Ozon прибавляет её к очередной выплате. 8 июля Алине поступило 47 300 рублей: выручка минус комиссия плюс те самые 3 960. Выписку она разносит на счёт 76.09, и долг площадки закрывается. Выручку в книгу доходов при этом берут не из выписки, а из отчёта комиссионера — целиком, до удержания комиссии; как его читать, разобрано в статье про отчёт комиссионера Ozon.

Тонкость с КУДиР: ручные проводки сами в книгу не попадают. Алина добавляет документ «Запись книги доходов и расходов (УСН)» на 8 июля — дату выплаты — на 3 960 рублей с содержанием «Компенсация Ozon за утраченный товар». Поставить запись 30 июня было бы ошибкой: аванс посчитается на квартал раньше срока.

Товарная компенсация озон как провести в 1с бухгалтерия

Вторая половина истории — сам товар. Четырёх кружек на складе больше нет, а на счёте 41 они висят. Алина оформляет «Списание товаров»: Дт 94 Кт 41 на 1 840 рублей (4 × 460). После признания компенсации недостачу относят на прочие расходы: Дт 91.02 Кт 94, те же 1 840.

В бухучёте картина сходится: доход 3 960, расход 1 840, результат по случаю +2 120 рубля. В налоговом учёте на УСН «доходы» расходной части нет вовсе — налог идёт со всех 3 960. На объекте «доходы минус расходы» закупку непроданного товара списать тоже не выйдет: расходы на товары признают по мере реализации, а эти кружки никто не купил (пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Отчет об удержании излишне выплаченных компенсаций озон как отразить в 1с

В августе история получила продолжение: одна кружка нашлась и вернулась в продажу, а Ozon удержал из очередной выплаты 990 рублей. Документ так и называется — отчёт об удержании излишне выплаченных компенсаций.

В 1С это снова ручная операция, зеркальная: Дт 91.02 Кт 76.09 на 990 рублей. В книге доходов Алина делает запись с минусом на дату выплаты, из которой удержали сумму. Найденная кружка возвращается на счёт 41 по закупочной цене 460 рублей, раз списание уже прошло.

Прямой нормы про такой возврат дохода в кодексе нет — тут опираюсь на общий принцип: деньги фактически отданы площадке назад, значит и дохода в этой части не осталось. Если сумма крупная, спокойнее запросить письменный ответ своей инспекции.

Сколько налога вышло у Алины

Цепочка целиком. Начислено компенсаций — 3 960 рублей, удержано обратно — 990, в доходах года осталось 2 970. Ставка у Алины стандартные 6%: налог с компенсаций — 178,20 рубля. Не заметь она августовского удержания, заплатила бы 237,60 — лишние 59,40. На кружках суммы копеечные, но у селлеров с оборотом такие отчёты приходят каждый месяц и на десятки тысяч.

Пять промахов в учёте компенсаций

Самый дорогой промах — первый. Площадки передают обороты продавцов в налоговую, и расхождение между вашей книгой доходов и данными Ozon заканчивается требованием пояснений. Отвечать на него придётся письменно и со всеми отчётами на руках.

Когда пример не ляжет один в один

Разбор писан под упрощёнку. На общей системе компенсацию признают по начислению, датой отчёта, а не выплаты, и добавляется вопрос восстановления входного НДС по утраченному товару — там своя практика и свои споры.

Не закрывает статья и конфликт с самой площадкой: если считаете, что 990 рублей за кружку мало, — это претензия через поддержку, иногда суд. Пока спор идёт, в учёте живёт та сумма, которую Ozon уже начислил. Пересчитаете — тогда и поправите.

Вечер на сверку с отчётами

План на ближайший свободный вечер; если месяцев немного, уложитесь часа за полтора.

1. Скачайте из кабинета все отчёты о компенсациях и об удержаниях с начала года.
2. Выпишите по каждому месяцу два числа: начислено и удержано, посчитайте разницу.
3. Откройте обороты счёта 91.01 в 1С и сравните с начислениями.
4. Проверьте, что записи в КУДиР стоят датами выплат, а не датами отчётов.
5. Убедитесь, что утраченные товары списаны со счёта 41, иначе остатки разойдутся со складом Ozon.
6. Ошибку текущего года правьте до ближайшего аванса — уточнёнка не понадобится.

Вопросы после первой сверки

Товарная компенсация озон облагается усн?

Да. Возмещение ущерба входит во внереализационные доходы (п. 3 ст. 250 НК РФ), а упрощенцы учитывают их наравне с выручкой (ст. 346.15 НК РФ). Объект значения не имеет: и на «доходах», и на «доходах минус расходы» компенсация увеличивает налоговую базу полностью.

Товарная компенсация озон облагается ндс?

Нет. Товар не продан, а утрачен, реализации нет — нет и объекта НДС. Позиция Минфина — в письмах от 22.02.2018 № 03-07-11/11149 и от 27.10.2017 № 03-07-11/70530. Упрощенцы со ставками НДС 5% и 7% компенсацию в декларацию тоже не включают.

Отчет о компенсациях озон как проводить в 1с 8?

В 1С:Бухгалтерии 8 (редакция 3.0) — операцией, введённой вручную: Дт 76.09 Кт 91.01 на сумму отчёта. Доход для УСН фиксируют отдельным документом «Запись книги доходов и расходов» на дату выплаты. Автоматической загрузки этих отчётов в типовой программе нет, даже когда продажи грузятся через интеграцию.

Компенсацию удержали уже в следующем году — что с доходом?

Прошлогодний доход уже попал в декларацию. Аккуратный путь — подать уточнёнку за тот год с уменьшенной суммой и вернуть или зачесть переплату. Убирать удержание из доходов нового года не советую: нормы под это нет, и запись с минусом на камералке попросят обосновать.