Переход с НПД на УСН в середине года: как оформить
В статье
Три даты, которые решают всё
Добровольный переход с НПД на УСН в середине года у предпринимателя не получится. Двадцать дней на уведомление, о которых пишут в чатах, часть 6 статьи 15 закона 422-ФЗ даёт только тем, кто утратил право на спецрежим. Уходите по собственному решению — работает общее правило пункта 1 статьи 346.13 НК РФ: уведомление по форме 26.2-1 не позднее 31 декабря, упрощёнка с 1 января.
Отсюда порядок, который экономит деньги: сначала уведомление, снятие — последним действием. Подали 26.2-1 в декабре, в последних числах месяца нажали «сняться с учёта» в «Моём налоге» — и год открыли уже на УСН. Наоборот, снявшись с НПД в августе, вы до конца года попадаете на общую систему: НДФЛ вместо четырёх процентов, декларация 3-НДФЛ, книга учёта и отдельный разговор про НДС.
Три вещи, которые пригодятся дальше:
- дата снятия с НПД — это дата, когда вы отправили заявление из приложения (часть 12 статьи 5 закона 422-ФЗ). Задним числом её не двигают;
- витрина от смены режима не страдает: карточки, отзывы, рейтинг и остатки на складе площадки остаются на месте, меняются реквизиты и пачка документов;
- страховые взносы предпринимателя начисляются с даты ухода с НПД, а не с 1 января. Это отдельные деньги сверх налога, и про них забывают чаще всего.
Кто уходит с НПД по своей воле
Разбор написан для селлера, у которого ИП уже открыто, а режим — НПД: он делает товар сам, продаёт на маркетплейсе и упёрся не в лимит, а в запрет. Захотел добавить закупной ассортимент, или пошли заказы от юрлиц с просьбой «дайте документы с НДС», или просто надоело считать остаток до 2,4 млн. Времени на бумаги готов потратить один вечер, налоговым кодексом до этого не увлекался.
Если же доход разгоняется и вот-вот перевалит 2,4 млн — ситуация другая, там режим слетает сам, и действуют те самые двадцать дней. Про этот сценарий отдельно: что делать самозанятому при превышении лимита.
Мирослав, доски и льняные полотенца
в четверг 3 августа 2026 года Мирослав написал на льняную фабрику под Иваново и попросил прайс на кухонные полотенца. Он режет разделочные доски из ясеня, продаёт их на маркетплейсе четвёртый год, и полотенца просились в карточку комплектом. Через час выяснилось, что продавать их он не вправе: перепродажа чужого товара на НПД запрещена пунктом 2 части 2 статьи 4 закона 422-ФЗ.
Его цифры на тот день: ИП с 2024 года, режим НПД, за январь — июль 1 240 000 ₽ выручки, в среднем 177 000 ₽ в месяц. Чеки площадка формирует на покупателей-физлиц, поэтому ставка 4%. До лимита оставалось больше миллиона, слететь он не рисковал.
Почему август оказался дорогим
Первая мысль была простая: снимаюсь сегодня, подаю 26.2-1 — и с завтрашнего дня упрощёнка. Дата снятия совпала бы с датой заявления, то есть 3 августа, а двадцатидневный срок вышел бы 24 августа (двадцатый день падал на воскресенье). Только срок этот не для него: он не терял право, он от него отказывался.
Значит, с 3 августа по 31 декабря — общая система. Мирослав прикинул пять месяцев по своему темпу: 5 × 177 000 = 885 000 ₽.
| Что считаем | Остаться на НПД до января | Сняться 3 августа |
|---|---|---|
| Доход августа — декабря | 885 000 ₽ | 885 000 ₽ |
| Налог с него | 4% = 35 400 ₽ | НДФЛ 13% с базы 708 000 ₽ = 92 040 ₽ |
| Страховые взносы | нет | 23 604 ₽ |
| Отчётность | никакой | 3-НДФЛ, книга учёта, вопрос по НДС |
База 708 000 ₽ — это выручка минус профессиональный вычет 20%, который пункт 1 статьи 221 НК РФ даёт предпринимателю без документов на расходы. Взносы посчитались пропорционально: совокупный фиксированный размер за 2026 год — 57 390 ₽ (статья 430 НК РФ), это 4 782,50 ₽ за месяц; сентябрь — декабрь дают 19 130 ₽, август — 29 дней из 31, то есть 4 473,95 ₽. Итого 23 603,95 ₽ к сроку 28 декабря.
Добавьте сюда НДС: предприниматель на общей системе платит его по умолчанию, а освобождение по статье 145 НК РФ при выручке до 2 млн за три месяца подряд надо запрашивать самому, уведомлением до 20-го числа. Ещё одна бумага в августе, когда голова занята поставкой.
Что он подал и когда
Полотенца уехали в план на январь. 14 декабря Мирослав отнёс в инспекцию уведомление 26.2-1 с объектом «доходы», 30 декабря — закрыл последние декабрьские расчёты с площадкой и снялся с учёта в «Моём налоге». Пара дней он формально висел вне обоих режимов; продаж в эти числа у него не было, но такой хвост лучше делать коротким, а не растягивать на новогодние праздники.
Цена нетерпения — 80 244 рубля
Год Мирослав закрыл с выручкой 2 125 000 ₽ и налогом 85 000 ₽. Ни деклараций, ни взносов, до лимита осталось 275 000 ₽ запаса. Если бы он снялся в августе, за те же продажи вышло бы 49 600 ₽ налога на НПД за первые семь месяцев плюс 92 040 ₽ НДФЛ плюс 23 604 ₽ взносов — 165 244 ₽. Разница ровно 80 244 ₽ за пять месяцев нетерпения.
С января он на упрощёнке 6%, закупает лён и добавляет его в карточки. Взносы за полный год теперь есть, но предпринимателю без работников они целиком снимаются с налога — механика разобрана в материале про то, как уменьшить налог УСН на страховые взносы.
На чём спотыкаются на стыке режимов
| Промах | Что происходит | Как лучше |
|---|---|---|
| Сняться с НПД, а потом читать про сроки | С даты снятия до 1 января — общая система со всей её отчётностью | 26.2-1 до 31 декабря, снятие — последним шагом |
| Подать 26.2-1 и остаться в «Моём налоге» | Режимы несовместимы, инспекция снимает вопрос не в вашу пользу | Сняться с учёта вручную, уведомление этого не делает |
| Считать двадцать дней «общим правилом» | Уведомление подано не по своему основанию, переход не состоится | Двадцать дней — только при утрате права |
| Забыть про взносы за неполный год | 23 604 ₽ всплывают к 28 декабря, когда деньги лежат в товаре | Посчитать долю сразу: 57 390 / 12 × месяцы и дни |
| Не поменять режим в кабинете продавца | Документы приходят со старой пометкой, сверка расходится | Обновить данные о налогообложении в тот же день |
| Начать закупной ассортимент до снятия | Право на НПД теряется задним числом, налог пересчитают | Чужой товар — только после начала работы на УСН |
Кому этот план не подойдёт
Расчёт построен на ставке 6% с объектом «доходы» и ставке НПД 4%. В регионах бывают пониженные ставки упрощёнки, а с объектом «доходы минус расходы» арифметика перевернётся: у Мирослава расходов на ясень и упаковку меньше половины выручки, а у перепродажника картина обратная. Если продаёте юрлицам, ставка НПД была бы 6%, и разрыв с упрощёнкой почти исчезает — тянуть до января тогда не так выгодно.
Отдельно скажу про НДС: на упрощёнке с определённого годового оборота он появляется, и порог менялся уже дважды. Перед решением сверьтесь с действующей редакцией статьи 145 НК РФ, а не с прошлогодней статьёй в блоге. И весь разбор — про предпринимателя, у которого ИП уже зарегистрировано; у самозанятого без ИП путь короче, о нём ниже.
Неделя на смену режима
Сегодня откройте «Мой налог» и выпишите доход с начала года — от этой цифры зависит, ваш ли это сценарий вообще. Дальше по пунктам:
- Сравните доход с 2,4 млн: если разрыв меньше двух ваших средних месяцев, вы, скорее всего, слетите раньше, чем дойдёте до января.
- Посчитайте, сколько месяцев осталось до конца года, и умножьте на средний доход — это база для сравнения двух сценариев.
- Прикиньте НДФЛ по формуле «доход минус 20% умножить на 13%» и взносы по доле от 57 390 ₽. Сумма и есть цена досрочного ухода.
- Выберите объект упрощёнки: «доходы» или «доходы минус расходы». Поменять его можно будет только со следующего года.
- До 31 декабря подайте уведомление 26.2-1 — лично, почтой или из личного кабинета ИП.
- Закройте декабрьские расчёты с площадкой и только после этого снимитесь с НПД в приложении.
- В первые дни января обновите систему налогообложения в кабинете продавца и заведите книгу учёта.
Дальше не усложняйте: сверку отчётов площадки и учёт комиссии осваивайте уже в январе, на первых выплатах.
О чём переспрашивают после подачи уведомления
Переход с НПД на УСН в течении года для ИП — совсем никак?
Никак, если вы уходите добровольно и предприниматель уже зарегистрирован. Часть 6 статьи 15 закона 422-ФЗ адресована тем, кто утратил право на спецрежим, а не тем, кто от него отказался. Инспекция примет уведомление 26.2-1, но применять упрощёнку вы начнёте с 1 января, а промежуток отработаете на общей системе.
Переход ИП с НПД на УСН в середине года: а если закрыть ИП и открыть заново?
Технически такой ход существует: новое ИП даёт 30 календарных дней на уведомление о переходе на упрощёнку с даты регистрации. На практике закрытие и открытие в одном квартале ради смены режима инспекция читает именно как схему и может оспорить переход. Плюс на маркетплейсе это новый ИНН — договор, карточки и рейтинг придётся собирать заново.
Как перейти с самозанятости на ИП УСН, если ИП ещё нет?
Здесь дорога посреди года открыта. Порядок такой: снимаетесь с НПД в «Моём налоге», регистрируете ИП по заявлению Р21001 и в течение 30 календарных дней с даты постановки на учёт подаёте уведомление 26.2-1. Упрощёнка тогда действует с даты регистрации предпринимателя. Единственное, что надо проверить заранее, — как площадка оформляет смену типа продавца: у самозанятого и у ИП разные анкеты и договоры, порядок описан в справке кабинета.
Перевод с НПД на УСН: куда попадут деньги, которые площадка перечислит в январе?
Граница проходит не по дате выплаты вам, а по дате, когда деньги от покупателя получил посредник. Часть 2 статьи 7 закона 422-ФЗ прямо говорит: при расчётах через посредника доход самозанятого признан в последний день налогового периода, в котором посредник получил деньги. То есть всё, что покупатели заплатили в декабре, останется декабрьским доходом на НПД, даже если выплата придёт вам десятого января.
Переход с НПД на УСН для ИП — что делать с чеками и карточками?
Чеки в «Моём налоге» после снятия с учёта не формируются: приложение просто перестаёт их выдавать, и подтверждать доход вы будете книгой учёта и отчётами площадки. Карточки, отзывы, остатки на складе и договор с площадкой не трогаются — ИНН у вас прежний. Единственное обязательное действие в кабинете продавца — обновить сведения о системе налогообложения, иначе отчёты комиссионера будут приходить со старой пометкой и сверка за январь разойдётся.