Самозанятый превысил лимит 2,4 млн: что делать селлеру
В статье
Дата превышения решает всё
Право на НПД гаснет не с конца месяца и не с нового квартала, а в тот самый день, когда доход с начала года перешагнул 2,4 млн рублей. В 422-ФЗ это сказано одной строкой: лицо считается утратившим право «со дня возникновения оснований, препятствующих его применению» (ч. 19 ст. 5). Основание — п. 8 ч. 2 ст. 4: доходы текущего календарного года выше 2,4 миллиона.
С той же даты запускается счётчик на 20 календарных дней. Столько закон даёт на уведомление о переходе на УСН, и отсчёт идёт от даты утраты права, а не от дня, когда вы про это узнали (ч. 6 ст. 15). Уложились — упрощёнка действует с даты снятия с учёта, дырки между режимами нет. Пропустили — ИП до конца года сидит на общей системе с НДС и НДФЛ, а это уже совсем другие отчёты и другие деньги.
Чеки, выбитые до дня превышения, остаются живыми. Их не аннулируют, не пересчитывают и не переносят в новый режим: налог по ним ФНС посчитает по ставкам НПД, покажет в приложении не позднее 12-го числа следующего месяца и будет ждать оплату до 28-го (ч. 2 и 3 ст. 11 422-ФЗ). Всё, что заработано после даты превышения, под НПД уже не попадает — даже если приложение почему-то приняло сумму. Дальше — как это выглядит на живом примере. Всё изложенное — по правилам на август 2026.
Три признака, что текст про вас
Первый: вы продаёте на маркетплейсе товар собственного изготовления и весь год пробивали чеки в «Мой налог». Второй: сумма нарастающим итогом подобралась к 2,4 млн или уже прошла отметку, и вы поняли это по выплате площадки, а не по письму из инспекции. Третий: вы не бухгалтер, у вас есть вечер, кабинет налогоплательщика и желание не влететь на общую систему.
Если статус ИП уже открыт — план ниже ложится на вас один в один. Если вы самозанятый без ИП, читайте до раздела про ограничения: там развилка другая.
Шестое августа: восемь досок и лимит
Лаврентий разгружал машину с ясеневыми заготовками, когда телефон дзынькнул отчётом площадки за неделю. Он делает разделочные доски и подставки под горячее, торгует на Wildberries третий год, ИП открыл ради удобства с банком, а режим держал НПД — просто и без деклараций.
С 1 января по 5 августа он пробил чеков на 2 376 000 ₽. До потолка оставалось 2 400 000 − 2 376 000 = 24 000 ₽, и Лаврентий про этот остаток помнил, но считал, что «дотянет до сентября».
Недельный отчёт принёс восемь продаж по 8 000 ₽ — 64 000 ₽. Три чека уложились в остаток и вывели сумму ровно на 2 400 000. Четвёртый её перешёл. Значит, 6 августа — дата утраты права, а 40 000 ₽ (64 000 − 24 000, те самые пять оставшихся продаж) под НПД уже не подпадают.
Форма 26.2-1 и два поля, где ошибаются
Уведомление о снятии с учёта пришло в «Мой налог» с датой 6 августа. Тут я осторожен: у разных инспекций письмо приходит с задержкой в день-два, но срок всё равно отсчитывают от превышения, а не от письма. Двадцать календарных дней с 6 августа — крайний день 26 августа.
Лаврентий заполнил уведомление о переходе на УСН — форма № 26.2-1, КНД 1150001 — и отправил через личный кабинет ИП 10 августа, с запасом в шестнадцать дней. Спотыкаются в этом бланке о два поля. Первое — признак заявителя: у утративших право на НПД это не «вновь зарегистрированный». Второе — объект налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы». Он выбрал «доходы», потому что ясень покупает раз в квартал и чеков на расходы почти не собирает. Как считается база на упрощёнке с продаж через площадку — с полной цены покупателя или с того, что пришло на счёт, — разобрано в статье про налог по УСН на Wildberries; ошибка именно здесь стоит дороже всего.
Что стало с уже пробитыми чеками
Ничего страшного. Все чеки за январь — 5 августа плюс три августовских, влезших в лимит, остались в НПД. 11 сентября приложение показало начисление за август, Лаврентий заплатил его 22-го — снятие с учёта от этой обязанности не освобождает. По какой ставке селлер вообще пробивает чеки на площадке, 4 или 6 процентов, зависит от того, кто в чеке покупатель; этот узел отдельно разобран в материале про налог самозанятого на Wildberries.
Пять «сверхлимитных» продаж на 40 000 ₽ он в приложение не вносил — они пошли первой строкой в книгу учёта по упрощёнке.
Что получилось к 31 декабря
С 6 августа по 31 декабря выручка составила 1 300 000 ₽, вместе с теми 40 000. Налог по ставке 6% — 78 000 ₽ (базовая ставка, регион может её снижать).
Дальше вылезло то, о чём Лаврентий полгода не думал: на НПД ИП страховые взносы не платит, а после утраты права — платит. Фиксированный размер на 2026 год — 57 390 ₽, но за неполный год он считается по дням. Сентябрь — декабрь дали 57 390 / 12 × 4 = 19 130 ₽, август с 6-го по 31-е — 4 782,50 × 26 / 31 = 4 011 ₽. Итого 23 141 ₽, срок — 28 декабря.
Плюс однопроцентный взнос с дохода свыше 300 000: (1 300 000 − 300 000) × 1% = 10 000 ₽. На упрощёнке «Доходы» налог уменьшается на взносы целиком, так что арифметика сложилась так: 78 000 − 23 141 − 10 000 = 44 859 ₽ к доплате.
Дорогие мелочи первой недели
| Ошибка | Что происходит | Как лучше |
|---|---|---|
| Ждать первого числа следующего месяца | Право потеряно днём превышения; продажи между этими датами повисают без режима | Считать датой перехода сам день, когда сумма прошла 2,4 млн |
| Считать, что раз чек прошёл, лимит цел | Доход сверху всё равно вне НПД, инспекция досчитает его по другому режиму | Сверяться с суммой нарастающим итогом, а не с реакцией приложения |
| Считать 20 дней рабочими | Срок календарный: две субботы и два воскресенья съедают почти треть запаса | Поставить напоминание на 10-й день, а не на 19-й |
| Выбрать «доходы минус расходы» наугад | Без чеков на материалы расходы не подтвердить, налог выходит выше | Прикинуть долю расходов до отправки формы — она в бланке фиксируется на год |
| Забыть про страховые взносы | К декабрю всплывает лишний десяток тысяч, которых нет в бюджете | Посчитать взносы по дням сразу и отложить сумму |
| Не переоформить статус на площадке | Кабинет продолжает считать вас плательщиком НПД, документы уходят некорректные | Сменить налоговый статус в настройках селлера в тот же день |
Три случая, когда план рушится
Первый — вы самозанятый без ИП. Двадцатидневное правило из ч. 6 ст. 15 написано про предпринимателей: сначала регистрация ИП, и только потом уведомление о переходе на упрощёнку — в течение 30 календарных дней с даты постановки на учёт (п. 2 ст. 346.13 НК РФ). Если ИП не открывать вовсе, доход после утраты права облагается обычным НДФЛ по 13%.
Второй — вы торговали закупленным товаром, а не своим. Перепродажа на НПД запрещена (п. 2 ч. 2 ст. 4 422-ФЗ), и тогда лимит вообще ни при чём: право отсутствовало с самого начала, а разговор с инспекцией пойдёт про весь год, а не про август.
Третий — вы рассчитываете на патент. Заявление на ПСН подать можно, но розничная торговля через интернет к патентным видам деятельности не относится, так что для маркетплейса этот путь закрыт.
Что успеть за двадцать дней
Сегодня же откройте «Мой налог» и найдите точную дату, на которой сумма с начала года перешла 2 400 000. От неё считается всё остальное — и срок, и граница между режимами. Дальше по пунктам:
- Записать дату превышения и сумму, которая осталась за пределами лимита.
- Перестать формировать чеки НПД по продажам с этой даты.
- Заполнить форму № 26.2-1, выбрать объект и отправить через личный кабинет ИП — не позднее 20-го календарного дня.
- Сохранить квитанцию о приёме уведомления: она пригодится, если площадка или банк начнут задавать вопросы.
- Поменять налоговый статус в кабинете селлера и проверить, что в договоре стоит актуальный режим.
- Выгрузить отчёты площадки с даты превышения — это первые строки книги учёта по УСН.
- Внести в календарь: 28-е число — остаток налога по НПД, 28 декабря — фиксированные взносы, апрель следующего года — декларация и годовой налог по упрощёнке.
На всё уходит вечер. Дольше всего — выбор объекта налогообложения, и вот его лучше не решать на бегу.
Четыре ситуации из переписки
Если самозанятый превысил лимит 2.4 млн что делать в первые сутки
Остановить выпуск чеков НПД, зафиксировать дату и сумму превышения, а затем сесть за форму 26.2-1. Продажи никто останавливать не требует — торговать можно дальше, просто доход с этого дня учитывается уже в новом режиме. Уведомление лучше отправить в первую неделю: если инспекция найдёт ошибку в бланке, останется время подать заново.
Самозанятый если превысил лимит в 2.4 млн что делать без статуса ИП
Здесь два шага вместо одного. Сначала регистрация ИП, потом уведомление о переходе на УСН в течение 30 календарных дней с даты постановки на учёт. Пока статуса нет, каждая продажа юрлицу проходит через налогового агента, а продажи физлицам придётся показывать в декларации 3-НДФЛ самому. Для селлера с оборотом за 2,4 млн вариант с ИП почти всегда дешевле.
Лимит считают по деньгам на счёте или по чекам
По чекам. В расчёт идут доходы, отражённые в приложении, а не поступления на карту и не суммы, зависшие в выплате площадки. Поэтому опасен разрыв: отчёт за неделю уже сформирован, деньги ещё не пришли, а лимит по чекам формально перейдён.
Покупатель вернул товар после снятия с учёта
Доступ к приложению после снятия сохраняется, и корректировка по старому чеку делается там же — с указанием причины «возврат средств». Налоговая база НПД за тот месяц уменьшится. Если же возвращают товар, проданный уже на упрощёнке, сумма возврата убирается из доходов текущего периода по правилам УСН.
Что грозит, если пропустить 20 дней
ИП автоматически оказывается на общей системе до конца календарного года: НДС, НДФЛ с предпринимательских доходов и полноценная отчётность. Перейти на упрощёнку раньше 1 января следующего года уже нельзя. Штрафа именно за просрочку уведомления нет — наказывает сам режим, и для селлера с оборотом в полтора миллиона это самая дорогая ошибка из возможных.