Уменьшение УСН на страховые взносы ИП: расчёт для селлера по шагам
В статье
Сколько удаётся сбросить с налога
Уменьшение УСН на страховые взносы ИП без работников идёт целиком: сколько начислено за год — столько и уходит из налога, хоть до нуля. Фиксированная часть за 2026-й — 57 390 рублей, сверху 1% с дохода свыше 300 000. При обороте 5,8 млн вычет выходит 57 390 + 55 000 = 112 390 рублей. Налог 6% с такого оборота — 348 000, к уплате остаётся 235 610.
Если у предпринимателя есть хотя бы один сотрудник, потолок другой: списать разрешено не больше половины налога. Зато в вычет идут и свои платежи, и всё уплаченное за людей, так что эта половина набирается быстро.
Три вещи решают исход:
- Платить вперёд не нужно. С 2023 года налог уменьшают суммы, подлежащие уплате в текущем году, даже если деньги ещё не списаны с единого счёта.
- Вычет применяют в каждом квартальном авансе, а не разом в апреле. Иначе деньги полгода лежат у налоговой без дела.
- Дополнительный процент с дохода сверх 300 000 можно поставить в вычет либо в год начисления, либо в следующий — но ровно один раз.
Суммы и сроки ниже — по правилам, действующим на август 2026 года.
Если торгуете на площадках и платите 6%
Разбор для ИП на УСН «Доходы», который отгружает на Wildberries, Ozon или Яндекс Маркет и сам ведёт учёт в таблице. Оборот от двух до десяти миллионов, наёмных пока нет либо недавно появился первый человек. Вы уже поняли, что взносы как-то вычитаются, но не понимаете, в каком квартале что ставить и почему у соседа по чату вышло вдвое меньше. Разложить свой год по кварталам — примерно полчаса и один экспорт отчётов из кабинета площадки.
Год Клавдии в четырёх платежах
В январе Клавдии сложила выплаты от двух площадок и решила, что платить особо не с чего — площадки удержали почти четверть. К марту выяснилось, что считать нужно не выплаты, а полную цену, которую отдал покупатель. Торгует она детскими пижамами: карточки на Wildberries, часть ассортимента дублируется на Ozon.
Выручка росла неровно — весной провал, к осени школьный сезон:
| Период | Доход с начала года | Налог 6% |
|---|---|---|
| 1 квартал | 1 200 000 | 72 000 |
| Полугодие | 2 600 000 | 156 000 |
| 9 месяцев | 4 100 000 | 246 000 |
| Год | 5 800 000 | 348 000 |
Второй столбец — не то, что пришло на расчётный счёт. Это сумма чеков покупателей, комиссия площадки сидит внутри неё. Разница у Клавдии вышла около 1,4 млн: считай она по поступлениям, занизила бы и налог, и процент сверх лимита. Как площадка показывает эту сумму, разобрано в расчёте налога УСН для Wildberries — там общий порядок, здесь только про вычет.
Взносы: 57 390 и ещё один процент
Фиксированная часть за 2026 год одинакова у всех — 57 390 рублей, независимо от оборота и даже при нулевой выручке. Срок — до 28 декабря 2026-го.
Дальше переменная часть. Доход 5 800 000 минус необлагаемые 300 000 = 5 500 000, процент от этого — 55 000 рублей. Заплатить их нужно до 1 июля 2027 года. У переменной части есть потолок: за 2026-й больше 321 818 рублей ИП не отдаёт, сколько бы ни наторговал. Клавдии до потолка далеко.
Итого начислено: 57 390 + 55 000 = 112 390 рублей.
Платила она удобными кусками — по 15 000 в марте, июне и сентябре, остаток 12 390 в декабре. Сумма кусков сошлась с фиксированной частью. Строго говоря, дробить было не обязательно: закон разрешает поставить в вычет и всю годовую сумму сразу в первом квартале. Но Клавдия предпочла ровный ритм — меньше шансов забыть.
Квартал за кварталом
Авансы считают нарастающим итогом: берут налог с дохода за весь период, вычитают начисленное за тот же период, отнимают уже уплаченные авансы.
| Период | Налог 6% | Учтено в вычете | Разница | Уже уплачено | К доплате |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 квартал | 72 000 | 15 000 | 57 000 | 0 | 57 000 |
| Полугодие | 156 000 | 30 000 | 126 000 | 57 000 | 69 000 |
| 9 месяцев | 246 000 | 45 000 | 201 000 | 126 000 | 75 000 |
| Год | 348 000 | 112 390 | 235 610 | 201 000 | 34 610 |
В последней строке вычет резко подрос: к фиксированной части добавились 55 000 того самого процента. Годовая выручка к тому моменту уже известна, значит и сумма понятна.
Складываем платежи: 57 000 + 69 000 + 75 000 + 34 610 = 235 610 рублей. Без вычета отдала бы 348 000. Разница — 112 390, ровно то, что начислено. Иначе и не бывает, пока налог больше взносов.
Сроки вышли такие: авансы — до 28 апреля, 28 июля и 28 октября 2026-го, остаток — до 28 апреля 2027 года, декларация — до 25 апреля 2027-го. Перед каждым авансом до 25-го числа она отправляла уведомление об исчисленных суммах (КНД 1110355) с уже уменьшенной цифрой.
Что изменится, если нанять сборщицу
В августе Клавдия прикидывала, брать ли человека на упаковку. За сотрудницу набежало бы примерно 143 000 рублей отчислений за год.
Тогда включилось бы другое правило. Всего начислено: 112 390 своих плюс 143 000 за неё = 255 390. Но списать разрешено максимум половину налога: 348 000 × 50% = 174 000. К уплате — 174 000 вместо 235 610. Остаток в 81 390 рублей в вычет не попал и просто сгорел.
Платить пришлось бы меньше — но только потому, что отчислений стало заметно больше самого лимита. Ловушка в другом: планка в 50% включается на весь год, в котором была хоть одна выплата человеку. Наняли в августе — пересчитывать нужно и апрельский аванс.
На чём теряют вычет
| Ошибка | Что происходит | Как лучше |
|---|---|---|
| Ждать декабря и уменьшать налог разом | Три аванса уходят полными, деньги висят на едином счёте до весны | Ставить часть суммы в вычет в каждом квартале |
| Считать доход по деньгам от площадки | Комиссия выпадает из базы, процент занижен, при камералке доначислят с пенями | Брать полную цену продажи покупателю из отчёта о реализации |
| Поставить процент дважды — и в этом году, и в следующем | Вычет задваивается, приходит требование пояснить | Отмечать в таблице год, в котором сумма уже сыграла |
| Не пересчитать авансы после найма первого человека | Весь год уходит под планку 50%, к доплате крупный остаток | Пересчитать с 1 января в том же месяце, когда прошла первая выплата |
| Не подать уведомление к 25-му числу | Уменьшенный аванс не разнесётся, деньги зачтут в другой налог | Отправлять КНД 1110355 по каждому кварталу |
| Тянуть в вычет фиксированную часть прошлых лет | Сумма не проходит, налог занижен | В вычете только текущий год плюс процент за соседний |
Кому этот вычет не достанется
Всё сказанное работает на УСН «Доходы». На «Доходы минус расходы» из налога ничего не вычитают — начисленное идёт в расходы и уменьшает базу, эффект при ставке 15% примерно вшестеро слабее. Порядок для Ozon с этим объектом разобран в материале про налог УСН на Ozon.
Самозанятым вычитать нечего: обязательных отчислений у них нет. На АУСН за себя тоже не платят, и механизма уменьшения там не предусмотрено. У патента правила похожие, но заявление подаётся по своей форме и в свои сроки.
И ещё одно. Если налог за год оказался меньше начисленного — скажем, вы почти не торговали, — разницу не возвращают и не переносят. Она пропадает. Единственное исключение — тот самый процент сверх 300 000, его можно перекинуть на соседний год.
Посчитайте свой вычет за полчаса
Сегодня откройте отчёты площадок за январь — июль и выпишите продажи покупателям с начала года. Не выплаты, а продажи. Умножьте на 6% — получите налог за полугодие. Дальше сверьте, сколько вы уже поставили в уведомления. Если ноль — авансы переплачены, и это лечится в ближайшем квартале.
- Выгрузите отчёты о реализации за все закрытые месяцы 2026-го.
- Запишите доход с начала года на 31 марта, 30 июня и 30 сентября.
- Посчитайте переменную часть: (годовой доход − 300 000) × 1%, но не выше 321 818 рублей.
- Разложите 57 390 рублей по кварталам так, как удобно платить.
- Проверьте, что в отправленных уведомлениях авансы уже уменьшены.
- Если наняли человека — пересчитайте все авансы под планку 50%.
- Заведите строку «где учтён процент» с указанием года, чтобы не задвоить.
Дальше не усложняйте: остальное посчитает декларация весной.
Пять вопросов про вычет
Уменьшение УСН на страховые взносы ИП без работников — нужно ли сначала заплатить? Нет. С 2023 года налог уменьшают суммы, подлежащие уплате в текущем году, независимо от того, ушли деньги или нет. То есть в апрельском авансе можно учесть часть фиксированных 57 390 рублей, хотя срок их уплаты — 28 декабря. Достаточно того, что обязанность за этот год существует.
Как устроено уменьшение УСН на страховые взносы ИП с работниками? Налог уменьшают не больше чем наполовину. Складывают своё и уплаченное за сотрудников, туда же идут больничные за первые три дня. Планка действует на весь календарный год, в котором была хотя бы одна выплата физлицу, даже если человек проработал месяц.
Что даёт уменьшение УСН на страховые взносы в 2026 году для ИП — изменилось ли что-то? Механизм тот же, поменялись суммы и даты. Фиксированная часть за 2026 год — 57 390 рублей со сроком 28 декабря 2026-го. Процент сверх 300 000 платят до 1 июля 2027 года, его максимум за 2026-й — 321 818 рублей. Правило про вычет без факта уплаты и про перенос процента на следующий год сохранилось.
ИП на УСН уменьшение налога на страховые взносы: а если налог меньше взносов? Налог просто становится нулевым, а остаток сгорает. Ни на следующий год, ни в возврат он не идёт. Платить при этом всё равно нужно полностью — обязанность не зависит от того, сколько вы наторговали.
Уменьшение налога ИП на УСН на страховые взносы без работников: куда девать процент за 2025 год? Его можно было учесть в налоге за 2025-й либо перенести и учесть в 2026-м. Дважды одну и ту же сумму брать нельзя. Если в прошлой декларации она не участвовала — смело ставьте в вычет этого года вместе с фиксированной частью.