ИП 1 процент свыше 300 тысяч 2026: с какой суммы селлеру
В статье
Процент берётся не с того, что пришло на счёт
Дополнительный взнос считают с дохода, а не с денег, которые маркетплейс перевёл на расчётный счёт. На УСН «Доходы» доходом будет вся сумма, которую заплатили покупатели, — до того как площадка удержала комиссию, логистику и хранение. На УСН «Доходы минус расходы» из этой суммы вычитают подтверждённые затраты: с 2025 года это прописано в подпункте 3 пункта 9 статьи 430 НК РФ. Дальше формула одна: (база − 300 000) × 1%.
Три вещи, которые полезно запомнить до всех расчётов:
- на «Доходах» комиссию площадки не вычесть ни рубля, даже если на счёт пришло вдвое меньше;
- на «Доходы минус расходы» вычитается почти всё, что идёт в затраты по статье 346.16 НК РФ, — кроме самого однопроцентного взноса;
- потолок платежа за 2026 год — 321 818 ₽, за 2025-й было 300 888 ₽.
Срок не менялся: не позднее 1 июля года, следующего за расчётным (пункт 2 статьи 432 НК РФ). Дальше — расчёт по нормам, действующим на август 2026-го.
Читатель этой статьи — селлер на УСН
Вы торгуете на Wildberries, Ozon или Яндекс Маркете как ИП, отчёты площадок скачиваете, но каждый раз спотыкаетесь на одном месте: какую цифру брать за «доход». В банковской выписке одна сумма, в отчёте о реализации — другая, в декларации — третья. Бухгалтера на аутсорсе либо нет, либо он считает по вашим же данным. Времени на разбор — вечер, максимум два.
Год Станислава в трёх числах
18 июня Станислав открыл сводный отчёт Wildberries за 2025-й, рядом положил выгрузки Ozon и стал сводить всё в одну таблицу. До срока уплаты оставалось меньше двух недель, а он так и не понимал, с чего берётся тот самый процент.
К вечеру вышло три числа:
| Что считаем | Сумма за 2025 год |
|---|---|
| Продано покупателям (по отчётам о реализации) | 4 100 000 ₽ |
| Удержали площадки: комиссия, логистика, хранение, эквайринг | 840 000 ₽ |
| Пришло на расчётный счёт | 3 260 000 ₽ |
Станислав работает на УСН «Доходы минус расходы». Затраты за год у него такие: закупка проданного товара — 2 350 000 ₽, удержания площадок — 840 000 ₽, упаковка с маркировкой и мелочь — 56 342 ₽, фиксированные взносы за себя — 53 658 ₽. Итого 3 300 000 ₽.
Где он чуть не потерял 840 тысяч
Первая версия расчёта вышла такой: доход — 3 260 000 ₽ (сколько пришло на счёт), затраты — 3 300 000 ₽. Минус сорок тысяч, база отрицательная, платить нечего. Станислав даже обрадовался.
Промах в том, что комиссия ушла из расчёта дважды: сначала её удержала площадка при выплате, потом он ещё раз показал её в затратах. Доход по УСН — это выручка от продажи товара покупателю целиком; вознаграждение маркетплейса из неё не вычитается, оно живёт отдельной строкой.
Посчитай он так же декларацию — база по УСН оказалась бы занижена на 840 000 ₽. По ставке 15% это 126 000 ₽ недоплаченного налога плюс пени. Взнос на таком фоне выглядит мелочью, но ошибка-то одна и та же.
Считаем 1% на «Доходы минус расходы»
Правильный порядок занял пять строк:
- Доход по статье 346.15 НК РФ: 4 100 000 ₽.
- Затраты по статье 346.16 НК РФ: 3 300 000 ₽.
- База: 4 100 000 − 3 300 000 = 800 000 ₽.
- Превышение порога: 800 000 − 300 000 = 500 000 ₽.
- Взнос: 500 000 × 1% = 5 000 ₽.
24 июня Станислав пополнил единый налоговый счёт на 5 000 ₽ и закрыл вопрос. Ни заявлений, ни уведомлений не отправлял — по взносам ИП за себя их не подают.
Тонкость, на которой спотыкаются даже аккуратные: фиксированные взносы (у него 53 658 ₽) в затратах для этой базы учесть можно, а вот сам однопроцентный взнос — нельзя. Подпункт 3 пункта 9 статьи 430 НК РФ говорит об этом прямо.
Сколько было бы на «Доходах»
Тот же год, но объект «Доходы»: (4 100 000 − 300 000) × 1% = 38 000 ₽. Разница с реальным расчётом — 33 000 ₽.
Из этого не следует, что второй объект всегда выгоднее. На «Доходах» взносы вычитаются из самого налога, а не из базы, и сравнивать режимы надо по сумме всех платежей за год, а не по одной строке. Порядок для обоих случаев разобран отдельно: как взносы уменьшают налог по УСН. А какие удержания Wildberries попадают в затраты, а какие площадка вам никогда не подтвердит документами, показано в материале про УСН «Доходы минус расходы» на Wildberries.
Пять способов посчитать неправильно
| Ошибка | Что происходит | Как надо |
|---|---|---|
| Взять доходом деньги с расчётного счёта | Комиссия вычтена дважды, база занижена на всю сумму удержаний | Брать выручку из отчёта о реализации, до удержаний |
| На объекте «Доходы» вычесть комиссию и логистику | Платёж занижен, на камеральной проверке доначислят с пенями | На «Доходах» затраты не вычитаются вообще |
| Вычесть из базы сам взнос 1% | База меньше настоящей, недоплата тянется на следующий год | Фиксированную часть вычесть можно, однопроцентную — нет |
| Считать порог 300 000 ₽ отдельно по УСН и по патенту | Порог «проходят» дважды, платёж выходит меньше настоящего | Доходы по всем режимам за год складываются |
| Ждать от налоговой платёжку или квитанцию | Срок проходит незаметно, со 2 июля капают пени | Считать самому и класть деньги на ЕНС заранее |
По моим наблюдениям ломается почти всегда первая строка — остальные четыре встречаются заметно реже, но стоят дороже, потому что всплывают через год-полтора.
Патент считают иначе — и не только он
Надо ли платить 1 процент свыше 300 тысяч ИП на патенте
Платить надо, но база другая. На патенте берут не выручку, а потенциально возможный годовой доход — ту сумму, из которой рассчитана стоимость патента (статьи 346.47 и 346.51 НК РФ). Продали вы на пять миллионов или на пятьсот тысяч, платёж не изменится. При потенциале 1 200 000 ₽ выйдет (1 200 000 − 300 000) × 1% = 9 000 ₽.
Отдельная оговорка: продажи через маркетплейс под розничную торговлю на патенте не подпадают, торговля через интернет для ПСН розницей не считается. Патент у селлера обычно закрывает что-то соседнее — свою офлайн-точку, услуги или производство.
Ещё две границы. Самозанятые на НПД этот платёж не вносят вовсе: обязательных страховых взносов у них нет. И разбор выше не подойдёт для года, в котором ИП зарегистрировался или снялся с учёта: фиксированную часть там считают по дням, а порог 300 000 ₽ при этом не дробят.
Суммы и потолки в статье — за 2025 и 2026 годы. Читаете это позже — сверьтесь со статьёй 430 НК РФ, цифры в ней прописаны отдельно на каждый год и меняются.
Вечер с отчётами и калькулятором
Откройте сегодня сводные выгрузки всех площадок за 2026-й с января по июль и выпишите одну строку — сумму продаж покупателям до удержаний. Это и есть та величина, от которой пляшет весь расчёт. Прикиньте по ней годовой темп и начните откладывать: к 1 июля 2027 года платёж за 2026-й должен быть уже перечислен.
Чек-лист на вечер:
- скачать отчёты о реализации по каждой площадке за семь месяцев;
- сложить выручку от продаж покупателям, а не поступления на счёт;
- на «Доходы минус расходы» — собрать затраты, кроме однопроцентного взноса;
- вычесть 300 000 ₽ и умножить остаток на 1%;
- сверить результат с потолком: 321 818 ₽ за 2026-й;
- проверить, ушёл ли платёж за 2025-й, — срок по нему был 1 июля 2026 года;
- поставить напоминание на 20 июня 2027-го.
Пять вопросов до 1 июля
Когда ИП платить 1 процент свыше 300 тысяч, если доход собрался только в декабре? Срок не зависит от месяца, в котором вы перешагнули 300 000 ₽. Сумму считают по итогам всего календарного года и перечисляют один раз — не позднее 1 июля следующего года. Разбить её на части в течение года можно, но необязательно; так делают, чтобы летом не искать сразу всё целиком.
ИП 1 процент свыше 300 тысяч 2026 срок уплаты — какой? За 2026-й — не позднее 1 июля 2027 года, это пункт 2 статьи 432 НК РФ. Если дата выпадет на выходной, срок сдвинется на ближайший рабочий день. Фиксированная часть за 2026-й — 57 390 ₽ — вносится раньше, до 28 декабря.
КБК на 1 процент свыше 300 тысяч в 2025 году для ИП — какой ставить в платёжке? Деньги идут единым налоговым платежом, поэтому в поле указывают КБК для ЕНП: он один на все налоги и взносы, реквизиты видны в личном кабинете ИП. У самого платежа есть собственный код — 182 1 02 03000 01 1000 160. Он нужен для сверки: по нему начисление видно в справке о принадлежности сумм. Отдельным поручением по этому коду перечислять ничего не надо.
Куда идет 1 процент свыше 300 тысяч у ИП? На обязательное пенсионное страхование — так написано в подпункте 2 пункта 1.2 статьи 430 НК РФ. Сумма отражается на вашем индивидуальном лицевом счёте и работает на будущую пенсию. Медицинскую страховку она не оплачивает, в отличие от фиксированной части.
Уведомление на 1 процент свыше 300 тысяч в 2026 году для ИП подавать надо? Нет. Уведомление об исчисленных суммах нужно там, где платёж наступает раньше отчётности. По взносам ИП за себя инспекция начисляет всё сама: фиксированную часть — по сроку, однопроцентную — по вашей декларации. Достаточно, чтобы к 1 июля на едином налоговом счёте лежали деньги и их не списали раньше на другие долги.