Как заполнить декларацию по НДС на УСН: первая сдача
В статье
Декларацию по НДС заполняют не целиком. На ставке 5 % рабочих листов всего четыре: титульный, раздел 1, раздел 3 и раздел 9. Остальные десять разделов остаются пустыми и в отправляемый файл просто не попадают. В раздел 3 уходят два числа — выручка без налога и сам налог, в раздел 9 — выгрузка книги продаж. Отправить всё это можно только через интернет, с электронной подписью: бумажный бланк инспекция не примет, даже если принести его в окно лично.
Срок — 25-е число месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ). За третий квартал 2026 года это 26 октября, потому что 25-е выпало на воскресенье. Налог платят не одним переводом: сумму из декларации делят на три равные доли и вносят не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев. Всё дальше — по правилам на август 2026.
Три вещи, из-за которых первая декларация чаще всего уходит с ошибкой:
- налоговая база — это цена, по которой товар ушёл покупателю, а не сумма, которая упала на расчётный счёт после удержаний площадки;
- ставка 5 % не даёт права на вычеты, поэтому книгу покупок вести не нужно и раздел 8 остаётся пустым;
- форма с 2026 года новая — она утверждена приказом ФНС № ЕД-7-3/989@ в редакции приказа от 18.12.2025 № ЕД-7-3/1227@ и действует с отчётности за первый квартал 2026 года. Прошлогодний шаблон из старой версии программы формат-контроль не пройдёт.
Если вы попали на НДС только в этом году
Этот разбор — для тех, кто раньше сдавал одну декларацию в год и в глаза не видел книгу продаж. Доход за 2025-й перевалил за 20 млн рублей, освобождение слетело, вы выбрали пониженную ставку 5 % и теперь сидите перед формой из двенадцати разделов, не понимая, какие из них ваши. Бухгалтера в штате нет, разбираться готовы вечер, а не неделю. Если пока сомневаетесь между 5 и 7 процентами или думаете про обычные 22 % с вычетами, сначала загляните в разбор как выбрать ставку НДС на УСН — с невыбранной ставкой заполнять раздел 3 бессмысленно.
Квартал Тамары: от отчёта площадки до отправленной декларации
В январе Тамара открыла личный кабинет налоговой и увидела, что её ИП больше не в списке освобождённых от НДС: за 2025 год через маркетплейс прошло 24,8 млн рублей — при пороге в 20 млн. Торгует она детскими ночниками, склад — половина комнаты, помощников нет. Ставку выбрала 5 %: закупка идёт у поставщиков без НДС, вычитать всё равно нечего.
Первую декларацию Тамара делала в апреле, за январь-март. Начала с отчёта площадки. Дальше — как заполнить декларацию по НДС на УСН 5 % по шагам, ровно в том порядке, в каком это делала она.
Шаг 1. Собрать выручку по отгрузкам. За квартал покупатели забрали ночников на 4 410 000 рублей — это цена на витрине, с налогом внутри. Комиссия, логистика и реклама площадки съели 25 %, то есть 1 102 500 рублей, и на счёт Тамаре пришло 3 307 500. Именно эта цифра и просилась в декларацию — она же в выписке банка, она же понятная.
Шаг 2. Вытащить базу и налог. Ставка 5 % сидит внутри цены, поэтому база считается делением: 4 410 000 ÷ 1,05 = 4 200 000 рублей. Налог — разница: 4 410 000 − 4 200 000 = 210 000 рублей. Проверить себя легко: 4 200 000 × 5 % дают те же 210 000.
Если бы Тамара взяла сумму с расчётного счёта, база вышла бы 3 307 500 ÷ 1,05 = 3 150 000, а налог — 157 500 рублей. Разница с правильной цифрой — 52 500 рублей недоплаты за один квартал. Комиссия площадки базу не уменьшает: товар продан за 4 410 000, и налог считается с этой суммы. Расходы на площадку — это отдельная история, и на ставке 5 % они в декларации не всплывают вообще.
Шаг 3. Титульный лист. ИНН, номер корректировки 0, код налогового периода (первый квартал — 21), год, код инспекции, ФИО предпринимателя, телефон, признак «налогоплательщик». Пять минут.
Шаг 4. Раздел 3. Здесь живут те самые два числа. В строке для ставки 5 % (в обновлённой форме это строка 034 — перед отправкой сверьтесь с подсказкой в своей программе) Тамара поставила 4 200 000 в графу налоговой базы и 210 000 в графу налога. Раздел 8 она не трогала: вычетов на этой ставке нет, книги покупок нет, заполнять нечего.
Шаг 5. Раздел 9. Это выгруженная книга продаж. Розничным покупателям-физлицам счета-фактуры не выставляют, поэтому в книгу идёт сводный документ за месяц по данным отчёта площадки — три записи за квартал. Сумма по разделу 9 обязана совпасть с разделом 3 до рубля: у Тамары совпала только со второго раза, первый файл разошёлся на 1 200 рублей из-за возврата, который площадка отразила уже в апреле.
Шаг 6. Раздел 1. Программа перенесла сюда итог сама: 210 000 рублей к уплате, код ОКТМО и КБК. Руками ничего вводить не пришлось.
Шаг 7. Отправка и деньги. 27 апреля (25-е было субботой) декларация ушла по интернету, квитанция о приёме пришла через полчаса. Дальше 210 000 ÷ 3 = 70 000 рублей тремя платежами: 28 апреля, 28 мая и 29 июня — последний срок сдвинулся, потому что 28 июня оказалось воскресеньем. Всё это единый налоговый платёж, отдельные реквизиты для НДС искать не нужно.
Итог: вечер на первый раз, полтора часа — на второй. Главной ловушкой оказался не бланк, а тот самый вопрос, какую сумму считать выручкой.
Пять промахов первой декларации
| Ошибка | Что происходит | Как лучше |
|---|---|---|
| В базу взяли сумму, пришедшую от площадки на счёт | Налог занижен на комиссию: у Тамары это 52 500 рублей за квартал, плюс пени со дня просрочки | Брать из отчёта цену продажи покупателю, до всех удержаний |
| Налог посчитали сверху: цену с НДС умножили на 5 % | 4 410 000 × 5 % = 220 500 вместо 210 000 — переплата 10 500 рублей из своего кармана | Цену с налогом делить на 1,05, разница и есть НДС |
| Отчёт отнесли на бумаге или отправили без подписи | Декларация считается непредставленной, штраф считают от неуплаченного налога, минимум 1 000 рублей (ст. 119 НК РФ) | Электронную подпись и договор с оператором оформить за пару недель до срока |
| Взяли бланк прошлого года из необновлённой программы | Файл не проходит формат-контроль, приёмка отказывает, срок тем временем идёт | Обновить программу: форма применяется с отчётности за первый квартал 2026 года |
| Раздел 9 не приложили или он разошёлся с разделом 3 | Инспекция не может сверить строки и присылает требование о пояснениях | Сводить книгу продаж с разделом 3 до рубля перед отправкой |
| Всю сумму заплатили 28-го числа третьего месяца | Две первые доли числятся просроченными, пени капают два месяца | Платить по 1/3 или внести всё раньше первого срока — так можно |
Где этот разбор перестаёт работать
Всё написанное — про пониженную ставку 5 % и продажи внутри России через торговую площадку. Выбрали обычные 22 % с вычетами — у вас добавляется раздел 8 со всей книгой покупок, и вечером в одиночку такую декларацию лучше не собирать. Возите товар из Китая, арендуете что-то у государства или платите иностранному сервису — включаются агентский НДС и отдельные разделы, которых у Тамары не было.
И обратная ситуация: если доход за прошлый год не дотянул до порога, НДС вы не платите и декларацию по нему не сдаёте вовсе — сдавать пустой отчёт «на всякий случай» не нужно. Про сам порог и момент, когда обязанность включается, есть отдельный разбор — что делать при доходе свыше 20 млн. Я не видел ваших отчётов, поэтому спорные операции — возвраты через квартал, подарочные наборы, продажи в Беларусь — стоит один раз показать бухгалтеру, а рутину дальше вести самому.
Проверка отчёта площадки
Не ждите последней недели. Откройте отчёт площадки за квартал и выпишите на бумагу пять чисел: сумму продаж покупателям с налогом, сумму удержаний площадки, деньги, фактически пришедшие на счёт, базу без налога и сам налог. Если первое число, делённое на 1,05, не даёт четвёртое — ищите ошибку до того, как открывать декларацию.
- проверьте, что электронная подпись действует и срок её не истекает в отчётном месяце;
- обновите бухгалтерскую программу и убедитесь, что бланк действует с первого квартала 2026 года;
- выгрузите книгу продаж и сложите итог — он обязан совпасть с базой из раздела 3;
- заполните титульный лист, раздел 3, раздел 9 и посмотрите, что раздел 1 подтянулся сам;
- отправьте отчёт за 3-4 дня до срока и дождитесь квитанции о приёме, а не просто отметки об отправке;
- поставьте в телефоне три напоминания на 28-е числа следующих месяцев;
- когда квитанция получена и первый платёж прошёл — закройте тему до следующего квартала.
Что спрашивают перед первой отправкой
Как сдать декларацию по НДС на УСН, если электронной подписи ещё нет
Никак — этот отчёт принимают только в электронном виде, и бумажный экземпляр считается несданным. Подпись оформляют бесплатно в налоговой или в её доверенном удостоверяющем центре, по записи, обычно за день-два; понадобится ещё носитель-токен и договор с оператором связи. Закладывайте на всю процедуру неделю, а не вечер накануне срока.
Как сдать декларацию по НДС ИП на УСН без бухгалтера
Так же, как с бухгалтером: собрать книгу продаж, заполнить четыре листа и отправить через оператора или личный кабинет с подписью. Разница в том, что сверять раздел 9 с разделом 3 придётся самому — программа покажет расхождение, но не объяснит, откуда оно взялось. Первый раз уходит вечер, дальше — час-полтора на квартал.
Как заполнить декларацию по НДС для ИП на УСН, если продаж в квартале не было
Декларацию всё равно сдают, только нулевую: титульный лист и раздел 1 с прочерками, разделы 3 и 9 не заполняются. Пропустить отчёт нельзя — за несданную нулевую декларацию выпишут минимальный штраф 1 000 рублей, а расчётный счёт могут заблокировать. Отправляется она так же, электронно.
Как заполнить декларацию по НДС для ИП на УСН в 1С
Порядок такой: сначала проведите отчёты комиссионера и закройте квартал, потом откройте помощник по НДС, дайте программе перепровести документы и сформировать книгу продаж, и только после этого создавайте саму декларацию. Разделы 3 и 9 она соберёт сама из книги продаж, вручную остаётся титульный лист. Обязательно прогоните встроенную проверку контрольных соотношений: она ловит расхождение разделов раньше, чем инспекция.
Как заполнить декларацию по НДС 5 на УСН, если часть товара продана без налога
Льготные операции показывают отдельно — для них в форме есть свой раздел, а в раздел 3 они не попадают, иначе база задвоится. У большинства продавцов на площадках таких продаж нет: детские товары, одежда, посуда идут по обычному порядку. Если сомневаетесь, попадает ли ваш товар в льготу, проверьте это по перечню до заполнения, а не после отправки.