Как считать налоги на Вайлдберриз на УСН «Доходы»: с какой суммы платить
Налог на УСН «Доходы» при торговле на Вайлдберриз считают со всей суммы, которую заплатили покупатели, — до вычета комиссии, логистики и остальных удержаний площадки. Деньги, дошедшие до расчётного счёта, для расчёта не подходят: из них уже вычтены услуги ВБ. Рабочая формула короткая: продажи из еженедельного отчёта о реализации минус возвраты, результат умножить на 6 процентов, из налога убрать страховые взносы.
Основание — ст. 346.15 НК и два разъяснения: письмо ФНС от 08.05.2024 № СД-4-3/5416@ и письмо Минфина от 16.08.2024 № 03-11-11/77477. Оба говорят одно: доход продавца — вся выручка за товар, включая удержанное вознаграждение посредника. Всё, что ниже, — по правилам на август 2026 года.
Три опоры расчёта:
- какую сумму брать — отвечает еженедельный отчёт площадки, а не банковская выписка;
- 6 процентов — базовая ставка: повышенные 8 и 20 отменены с 2025 года, а в части регионов действует пониженная;
- ИП без работников уменьшает налог на взносы вплоть до нуля: в 2026 году это 57 390 ₽ фиксированных плюс 1 процент с дохода свыше 300 тысяч.
Кто продает на Вайлдберриз без бухгалтера
ИП на УСН «Доходы», который продаёт на Вайлдберриз первые месяцы и обходится без бухгалтера. Симптомы знакомые: в кабинете одна цифра, в банке другая, приближается 28-е число, а от чего посчитать аванс — загадка. Уровень — новичковый: хватит свободного вечера и скачанных файлов за квартал.
С какой суммы платить: до комиссии или после
До комиссии — со всей выручки.
Полина из Иванова вяжет детские пледы и продаёт их на ВБ по 1 200 ₽. Отчёты она разбирает на ноутбуке с треснувшим углом экрана, поэтому главные числа переписывает в клетчатую тетрадь. Обычная неделя июня: выкуплено 40 пледов на 48 000 ₽, три вернули — минус 3 600 ₽. На счёт пришло 28 000 ₽: комиссия с эквайрингом забрала 10 500 ₽, логистика — 4 100 ₽, хранение — 300 ₽, реклама — 1 500 ₽.
База недели — 44 400 ₽, продажи за вычетом возвратов. Не 28 000. Комиссия и НДС с неё остаются в доходе, хотя живыми деньгами через Полину не проходят. Почему вознаграждение в файле разбито на две графы и обе сидят в вашей базе — разбор НДС с вознаграждения Вайлдберриз.
Спор «до или после» закрыт: доходом признаётся вся сумма поступлений от покупателя, включая удержанное вознаграждение, — так ФНС ответила письмом № СД-4-3/5416@. Уменьшить базу на услуги площадки нельзя: на объекте «Доходы» расходы не учитываются вовсе, такая возможность есть лишь на «Доходы минус расходы» — это уже позиция Минфина из письма № 03-11-11/77477.
Квартал Полины: расчёт по шагам
Торговать она начала в апреле 2026-го, поэтому первый аванс — по итогам полугодия, срок — 28 июля.
Шаг 1. Выписать продажи из еженедельных файлов
Лежат они в кабинете WB Partners: виджет баланса → «Финансовые отчёты» → вкладка «Еженедельные». Нужна графа «Вайлдберриз реализовал Товар (Пр)» по строкам «Продажа». Как устроена каждая графа — построчный разбор отчёта о реализации, здесь беру готовые итоги: у Полины неделя даёт 48 000 ₽.
Шаг 2. Убрать возвраты
Строки «Возврат» складываются отдельно и вычитаются: покупатель отказался — дохода нет. Неделя Полины: 48 000 − 3 600 = 44 400 ₽.
Шаг 3. Сложить недели и умножить на 6 процентов. Недели у Полины похожи одна на другую, для наглядности я взял среднюю. В жизни складывают фактические числа каждой из 13 недель квартала.
База апреля — июня: 44 400 × 13 = 577 200 ₽. Аванс: 577 200 × 6% = 34 632 ₽.
Расчёт «с поступлений» дал бы 28 000 × 13 = 364 000 ₽ базы и 21 840 ₽ аванса — на 12 792 ₽ меньше. Это уже не погрешность, а заниженная декларация.
Шаг 4. Вычесть страховые взносы
ИП без работников уменьшает налог на фиксированные взносы целиком, хоть до нуля. В 2026 году их сумма — 57 390 ₽, причём вычитать разрешено взносы, подлежащие уплате в текущем году, даже если вы их пока не перечислили (п. 3.1 ст. 346.21 НК).
34 632 − 57 390 — получается минус, значит аванс Полины равен нулю. Неиспользованный остаток 22 758 ₽ продолжит гасить налог второй половины года.
Шаг 5. Заплатить в срок — или спокойно не платить
Авансы уходят на единый налоговый счёт до 28 апреля, 28 июля и 28 октября, налог за год ИП доплачивает до 28 апреля следующего. Перед платежом подаётся уведомление об исчисленной сумме — в 2026 году его даты сдвинулись на 27 апреля, 27 июля и 26 октября из-за выходных. При нулевом авансе не нужно ни то ни другое: в июле Полина просто ничего не перечисляет.
Занятно, что летом ошибка «считать с поступлений» никак себя не выдала бы — после взносов и там и там ноль. Она выстрелит весной, в декларации: годовой доход занижен, а с 1 октября 2026-го заработает закон 289-ФЗ от 31.07.2025, и у налоговой появятся сведения площадок о продажах селлеров. Расхождение всплывёт при первой же сверке.
Ошибки, которые заканчиваются доначислением
| Ошибка | Что происходит | Как лучше |
|---|---|---|
| Считать с денег, пришедших на счёт | База занижена на услуги площадки: у Полины минус 12 792 ₽ налога за квартал, дальше — доначисление, пени, штраф по ст. 122 НК | Брать продажи из отчёта о реализации |
| Ориентироваться на аналитику кабинета | Там нет возвратов и корректировок, суммы не сойдутся с декларацией | Использовать финансовые отчёты, а не дашборд |
| Забыть про возвраты | База завышена, налог переплачен | Минусовать строки «Возврат» каждую неделю |
| Не вычитать взносы | Переплата до 57 390 ₽ за год на пустом месте | Уменьшать авансы на фиксированную часть и 1% |
| Заплатить без уведомления | Деньги лежат на едином счёте нераспознанными, копятся пени | Подавать уведомление до 25-го числа месяца платежа |
Когда этот порядок не про вас
На УСН «Доходы минус расходы» база начинается с той же полной реализации, но дальше всё иначе: комиссия, логистика и закупка товара уходят в расходы, ставка 15%. Самозанятым статья не годится совсем — на НПД налог начисляется по чекам в приложении «Мой налог», без деклараций и авансов. А если доход за год перевалил 20 млн ₽, к упрощёнке добавляется НДС со своим учётом — порог действует по правилам на август 2026 года.
И ещё: 6% — ставка базовая. Регионы вправе снижать её, поэтому перед первым платежом проверьте свою на сайте ФНС.
С чего начать сегодня
Скачайте еженедельные файлы за текущий квартал и выпишите по каждому два числа: продажи по графе «Пр» и возвраты. Уйдёт минут двадцать. Дальше арифметика из примера — и свой аванс вы знаете до копейки, не дожидаясь 28-го числа.
- скачать отчёты квартала из «Финансовых отчётов»;
- выписать выручку и возвраты по каждой неделе;
- посчитать базу: из выручки убрать возвраты;
- умножить на 6 процентов или на ставку своего региона;
- вычесть страховые взносы, фиксированные и 1%;
- занести сроки аванса и уведомления в календарь с напоминанием.
Что ещё спрашивают
По какому отчёту Вайлдберриз считать налоги?
По еженедельному отчёту о реализации — только он содержит и продажи, и возвраты, и комиссию. Банковская выписка годится лишь для сверки, что «Итого к оплате» дошло до счёта. Аналитика кабинета для налога не подходит.
Когда признавать доход: в день покупки или когда площадка перевела деньги?
Налоговая служба видит момент дохода в оплате товара покупателем — эти операции отражены в отчёте о реализации. У Минфина формулировка мягче: дата, когда продавец получил право распоряжаться выручкой. Практический выход — вести учёт по отчётам площадки, тогда сумма и период совпадут с данными инспекции. Разница между подходами заметна лишь на стыке кварталов.
Как посчитать 1 процент свыше 300 тысяч?
С той же базы, что и налог: вся реализация без вычета комиссии, минус 300 000 ₽. Наберётся у Полины за год около 1,7 млн — дополнительный взнос выйдет (1 700 000 − 300 000) × 1% = 14 000 ₽, срок — до 1 июля 2027 года. Он тоже уменьшает налог ИП без работников.
Платит ли селлер на УСН «Доходы» свой НДС?
Пока доход за год не превысил 20 млн ₽ — нет, по правилам на август 2026 года. НДС с вознаграждения, который виден в отчёте, — налог самого Вайлдберриз, доплачивать его за площадку не нужно.