Уведомление об исчисленных суммах УСН: что вписать и когда сдать

Раздел: УСН и налоги селлера · Автор: Оксана Терехова · обновлено 19 августа 2026

Откуда инспекция вообще узнаёт сумму аванса

Велимир торгует термокружками на маркетплейсе и первый год считает налог сам. Про единый счёт он разобрался быстро: перевод уходит на ИНН, а не по реквизитам упрощёнки. Непонятным осталось другое — деньги на счёте лежат обезличенно, декларацию он сдаст только весной, так откуда налоговая берёт квартальную сумму.

Берёт она её из одной страницы — уведомления об исчисленных суммах, форма КНД 1110355. Пока страница не подана, начислять инспекции нечего: деньги просто лежат, а через несколько дней после срока капают пени. Подана с кривой цифрой — спишут ровно её, и разбираться потом дороже, чем посчитать один раз. Отсюда весь дальнейший разбор: три подачи за год, каждый раз новая цифра.

Сроки на 2026 год Велимир выписал в календарь ещё в январе. По правилу страницу ждут к 25-му числу — апреля, июля и октября. Все три двадцать пятых попали на выходные, поэтому реальные даты уехали вперёд: 27 апреля, 27 июля, 26 октября. Деньги на счёте должны быть к 28-му. За четвёртый квартал ничего отправлять не нужно — годовую сумму инспекция возьмёт из декларации. Всё дальше — по правилам, действующим на август 2026 года.

Апрель: первая цифра Велимира

Отчёт по продажам Велимир открыл в четверг вечером, 20 апреля, когда отгрузил партию кружек и освободился. За январь–март площадка показала 380 000 рублей продаж покупателям. Объект «Доходы», ставка 6 %, наёмных людей нет.

Шесть процентов от 380 000 — это 22 800 рублей. Фиксированные взносы за себя он решил разносить ровными долями, по 15 000 рублей на квартал: так вычет не скачет от подачи к подаче, а хвост доберётся в годовой декларации. Годовой размер взноса за 2026 год задан статьёй 430 НК РФ, точную величину смотрите на nalog.gov.ru. После вычета осталось 7 800 рублей — 22 800 минус 15 000.

Эти 7 800 и поехали в форму через личный кабинет 24 апреля. К 27-му числу Велимир про них уже не вспоминал.

Отдельная развилка — что вообще считать доходом, когда площадка удерживает комиссию прямо из выплаты. Она разобрана в статье про налог УСН на Wildberries.

Июль: где теряют восемь тысяч

Второй квартал принёс 530 000 рублей, а с начала года набежало 910 000. Налог с этой базы — 54 600 рублей, вычет взносов Велимир довёл до 30 000, к уплате осталось 24 600.

Вот тут и прячется ловушка. В апрельскую страницу уже ушли 7 800, инспекция их начислила и списала. Значит в июльской должен стоять остаток: 24 600 − 7 800 = 16 800 рублей. Поставите 24 600 — их спишут вторым платежом поверх апрельского, и счёт провалится в минус почти на восемь тысяч. Переплату потом возвращают, но это заявление и ожидание вместо десяти секунд арифметики.

Какие взносы и за какой период разрешено брать в вычет — тема соседнего разбора про уменьшение УСН на взносы. Половина промахов с суммой растёт именно оттуда.

Поля формы: уведомление об исчисленных суммах платежей по УСН КНД 1110355

Заполнение заняло у Велимира минут шесть — в разделе про платёж всего шесть значений.

Кодов периода у упрощёнки ровно три. 34/01 закрывает январь–март, 34/02 — полугодие, 34/03 — девять месяцев. КБК же зависит от объекта: «Доходы» — 182 1 05 01011 01 1000 110, «Доходы минус расходы» — 182 1 05 01021 01 1000 110. Перед отправкой загляните в раздел КБК на nalog.gov.ru, перечень служба переиздаёт каждый год.

Промахнулись с суммой — вторая страница не доплачивает, а перекрывает первую. Повторяете тот же ОКТМО, тот же КБК, тот же период, а сумму пишете верную. Верной считается последняя поданная за этот период.

Октябрь: девять месяцев и пополнение счёта

Третий квартал дал 550 000 рублей, всего с января — 1 460 000. Налог 87 600 рублей, вычет взносов доведён до 45 000, начислено 42 600. Минус поданные раньше 24 600 — в октябрьскую страницу встало 18 000 рублей.

Дополнительный взнос в 1 % с дохода свыше 300 000 рублей Велимир трогать не стал. Превышение с 1 460 000 составляет 1 160 000, то есть 11 600 рублей, и этот вычет он приберёг к годовой декларации, чтобы не дробить по кварталам.

Форма ушла 22 октября. Следом Велимир открыл сальдо единого счёта: там лежали 4 000 рублей старой переплаты, значит доложить оставалось 14 000. Перевёл 26-го, за пару дней до срока. Итог трёх кварталов — начислено и списано 42 600 рублей, ровно сумма трёх поданных цифр: 7 800 + 16 800 + 18 000. Пеней ни рубля.

Схема: три уведомления за год — даты, коды периода и суммы Велимира.

Где всё ломается

Кому подойдут цифры Велимира

Разбор написан под предпринимателя, который торгует на маркетплейсе, работает без наёмных людей и ведёт учёт сам, без бухгалтера на подряде. Обычно до этого места человек добирается на первый-второй год упрощёнки: про единый счёт он уже слышал, а страх остался один — что спишут больше нужного. Полчаса раз в квартал — весь бюджет времени, которого задача заслуживает, и большего она не стоит.

Дальше начинаются оговорки. Наняли людей — к календарю добавляются уведомления по НДФЛ, а их подают дважды в месяц, и график становится совсем другим. Живёте в регионе со льготной ставкой 1 % или 3 % — арифметика примера рассыпается, хотя поля формы остаются теми же.

Ещё две развилки. С 2026 года упрощенец с доходом выше 20 млн рублей платит НДС, но уведомления по нему не подают: там своя декларация и свой график. И весь текст не про АУСН — на автоматизированной упрощёнке сумму считает сама инспекция, отправлять предпринимателю нечего.

Что сделать до ближайшего 25-го

Откройте отчёты площадки и выпишите доход с 1 января — на этой цифре держится всё остальное. Дальше минут двадцать по шагам.

• Умножьте доход с начала года на свою ставку — получится налог накопленным счётом.
• Вычтите взносы, которые готовы учесть в этом периоде.
• Вычтите суммы из уведомлений, поданных за прошлые кварталы этого года.
• Остаток и есть та единственная цифра, что идёт в форму.
• Сверьте КБК и код периода по nalog.gov.ru, ОКТМО поставьте по прописке.
• Отправьте документ до 25-го, а сальдо счёта проверьте 26-го или 27-го.
• Денег меньше начисления — доложите так, чтобы к 28-му остаток его покрывал.

Короткие ответы про ЕНС и уведомления

Уведомление об исчисленных суммах УСН 2026: что поменялось? По сути ничего: форма прежняя, коды 34/01–34/03 прежние, подач по-прежнему три. Сдвинулись календарные даты, и только потому, что 25-е числа попали на выходные — отсюда 27 апреля, 27 июля и 26 октября. Шум вокруг 2026 года поднялся из-за НДС при доходах свыше 20 млн, упрощёнки с её авансами он не касается.

Уведомление об исчисленных суммах налогов ИП на УСН без работников — чем отличается? Тем, что короче некуда: одна строка, три захода за год, КПП не заполняется. Как только появляются сотрудники, рядом встаёт вторая стопка документов — по НДФЛ и взносам за людей, со своим календарём. Смешивать их между собой нельзя, хотя выглядят они похоже.

Уведомление об исчисленных суммах налогов для ИП на УСН доходы: какой КБК? Объекту «Доходы» соответствует 182 1 05 01011 01 1000 110. У «Доходы минус расходы» свой код — 182 1 05 01021 01 1000 110. А код единого платежа, который по привычке пробуют вписать сюда, нужен банковской платёжке, но не этой форме.

ЕНС для ИП на УСН без работников: его нужно открывать? Открывать нечего: счёт привязан к ИНН предпринимателя и работает с 2023 года сам по себе. Остаток и все начисления показывает личный кабинет ИП. Отдельного кармана под упрощёнку там нет — налог, взносы и пени сидят на одном балансе.

Как пополнить ЕНС ИП УСН без работников? Через личный кабинет ИП или сервис «Уплата налогов и пошлин» на nalog.gov.ru: вводите ИНН и сумму, реквизиты подставятся сами. Кто платит из банка, берёт единые реквизиты с сайта ФНС. Главное — успеть к 28-му числу месяца уплаты: с 29-го начисляются пени, и вовремя поданное уведомление от них не спасёт.