С какой суммы платить налог на Вайлдберриз: до комиссии или после
В статье
Считают с цены покупателя, а не с перевода на счёт
Налог по упрощёнке платят с той суммы, которую заплатил покупатель, — до того как площадка удержала комиссию, логистику, хранение и штрафы. Перевод, упавший на расчётный счёт, базой не работает: это остаток после расчётов с посредником, а не выручка.
Позиция службы изложена в письме ФНС от 08.05.2024 № СД-4-3/5416@: доходом продавца признают всю сумму поступлений от покупателя за проданный товар, а удержанное вознаграждение площадки — расход самого продавца. Основание — п. 1 ст. 346.15 и ст. 249 НК РФ. Дальше всё зависит от объекта: на «Доходах» расходы не учитывают вообще, на «Доходах минус расходы» комиссию списывают по пп. 24 п. 1 ст. 346.16 НК РФ (по правилам на август 2026).
Коротко, тремя пунктами:
- в базу идёт строка реализации из отчёта площадки, а не сумма банковского перевода;
- на ставке 6% вычесть из выручки комиссию, доставку или штрафы нельзя ничем;
- расхождение вылезает на камеральной проверке: у инспекции есть и выписка по счёту, и данные площадки.
Когда вопрос встаёт именно так
Текст для ИП на упрощёнке с объектом «Доходы», который торгует сам — без бухгалтера, без 1С, с еженедельным отчётом в Excel и выпиской из банка. Обычно человек уже сдал одну-две декларации, но считал по-простому: умножал поступления на 6% и спал спокойно. Потом увидел в чате селлеров чужой расчёт, где при похожем обороте сумма заметно больше, и теперь пытается понять, кто из двоих промахнулся.
Уровень тут чаще всего такой: декларацию заполняют руками через сайт налоговой, а книгу учёта ведут в той же таблице, где считают себестоимость и упаковку. Техники человек не боится — боится ошибиться в цифре. Полчаса, документы за месяц и калькулятор закрывают вопрос насовсем.
Июль Аверьяна: 412 500 в отчёте и 276 500 на счёте
Аверьян открыл выписку за июль, сложил четыре поступления от площадки, получил 276 500 ₽ и уже занёс палец над кнопкой умножения. Смутило соседнее число: в отчёте за тот же месяц стояло 412 500 ₽. Вопрос он сформулировал ровно так, как его ищут в поиске: «с какой суммы считать налог усн вайлдберриз» — с реализации или с того, что дошло до банка.
Его июль в пяти строках:
| Строка июльского отчёта | Сумма |
|---|---|
| Продано покупателям (реализация) | 412 500 ₽ |
| Вознаграждение площадки | −82 500 ₽ |
| Логистика, хранение, приёмка | −47 300 ₽ |
| Штрафы и прочие удержания | −6 200 ₽ |
| Ушло на расчётный счёт | 276 500 ₽ |
Налог за июль считают с 412 500 ₽: 412 500 × 6% = 24 750 ₽. По «банковскому» способу вышло бы 276 500 × 6% = 16 590 ₽. Разница — 8 160 ₽ за один месяц, причём не в пользу Аверьяна: это недоплата, а не переплата.
Схема: как деньги идут от покупателя к продавцу и с какой суммы считают налог.
Проверить себя удобно обратным ходом. Удержания за месяц: 82 500 + 47 300 + 6 200 = 136 000 ₽. Шесть процентов от них — те же 8 160 ₽. Если после сверки цифра не сошлась, значит какая-то строка потерялась по дороге.
При похожих оборотах весь год разрыв набегает солидный: 8 160 × 12 = 97 920 ₽. Для продавца, который живёт с маржи в несколько процентов, это уже не описка в тетради, а половина закупки новой партии.
Возвраты покупателей идут отдельными строками с минусом, и в 412 500 ₽ они уже учтены — вычитать их ещё раз не нужно.
Дальше Аверьян поднял второй квартал. За апрель–июнь площадка удержала 315 000 ₽ — ровно на столько была занижена база, а авансовый платёж вышел меньше на 18 900 ₽. Доплатить он решил вместе с авансом за девять месяцев, срок которого 28 октября; пени считают отдельно, их размер зависит от числа просроченных дней.
Где брать 412 500 ₽. Строка реализации лежит в отчёте о реализации, он же отчёт комиссионера: как его скачать и что означает каждая колонка, подробно разобрано в статье про отчёт о реализации Wildberries. Из банковской выписки эту сумму не восстановить — перевод приходит уже очищенным от всего.
Момент, который путают чаще всего, — дата. Доход по упрощёнке признают кассовым методом, по п. 1 ст. 346.17 НК РФ: по деньгам, а не по дате отгрузки покупателю. Сумму берут полную, а дату — ту, когда расчёт состоялся. Строго говоря, по стыковке недельных документов с датами перечислений единой практики нет, и на пограничных неделях я бы держался периодов, которые закрывает сама площадка.
Если объект другой — «Доходы минус расходы», — доход остаётся прежним, те же 412 500 ₽, но комиссия, логистика и хранение уходят в затраты. Весь расчёт целиком, с уменьшением на страховые взносы, авансами и сроками, собран в разборе налога УСН на Wildberries; здесь — только про базу.
На чём спотыкаются, когда берут сумму из отчёта
| Ошибка | Что происходит | Как лучше |
|---|---|---|
| Берут сумму перевода из банка | База меньше на всю комиссию и услуги — у Аверьяна на 136 000 ₽ за месяц | Брать строку реализации из отчёта |
| Вычитают штрафы и платное хранение | Те же пени, только повод другой | На «Доходах» из выручки не вычитают ничего |
| Считают месяц, в котором перевода не было | Месяц выглядит бездоходным, хотя продажи шли | Продажи, зачтённые в счёт удержаний, тоже доход |
| Ставят доход по дате заказа | Суммы разъезжаются по кварталам, авансы уходят не туда | Признавать по деньгам, п. 1 ст. 346.17 НК РФ |
| Считают по сводке из личного кабинета | Витринные цифры не совпадают с документом, база пляшет | Считать по тому, что ложится в КУДиР |
Последняя строка обиднее прочих. Кабинет пересчитывает показатели на ходу, закрытый период фиксирует их намертво, а расхождение в пару тысяч рублей человек списывает на округление и живёт с ним до первого требования.
Где этот ответ теряет силу
Всё сказанное — про ИП и компании на упрощёнке. У самозанятого на НПД, у патента и у АУСН свой порядок определения дохода, и переносить туда эту логику не надо. Ставка 6% тоже базовая: регион вправе установить пониженную, тогда меняется множитель, но не сама база.
Ещё случай — торговля сразу на нескольких площадках. Правило работает то же, а вот документы у каждой свои, и складывать их «на глаз», по остаткам на счёте, не выйдет: базу собирают по каждой отдельно и только потом суммируют.
Отдельная история — НДС на упрощёнке: он живёт по своим правилам и считается не из этой строки. И последнее: письмо ФНС — разъяснение, а не закон. Опирается оно на статьи НК РФ, и в конкретном споре ссылаться нужно на них, а на письмо — как на позицию службы.
Двадцать минут с отчётом и КУДиР
Сегодня возьмите последний закрытый месяц и сверьте два числа: выручку от покупателей и поступления по банку. Если в КУДиР у вас стоит второе — база занижена, и узнать об этом лучше сейчас, а не из требования инспекции. Если месяц оказался пятинедельным, добавьте себе ещё минут десять: строк будет больше.
- скачайте документы за все недели месяца;
- сложите строки реализации — это доход месяца;
- отдельно сложите удержания: комиссия, логистика, хранение, штрафы;
- сверьте: выручка минус удержания должны дать сумму поступлений;
- сравните доход с тем, что записано в КУДиР;
- если разошлось — пересчитайте авансовые платежи с начала года;
- на этом остановитесь: взносы и вычеты считают отдельным шагом.
Что ещё уточняют про базу
С какой суммы платить налог на вайлдберриз 6 процентов? С полной цены, которую заплатил покупатель. Ставку применяют к строке реализации из отчёта площадки, а не к переводу на расчётный счёт. Комиссия, доставка, хранение и штрафы на этом объекте из дохода не вычитаются. Уменьшить можно сам налог — на страховые взносы, но это уже про вычет, а не про базу.
С какой суммы платится налог с продажи на вайлдберриз ИП на УСН? Так же — со всей выручки от покупателя. Разница между объектами только в расходах: на «Доходах» их нет, на «Доходах минус расходы» удержанное вознаграждение идёт в затраты по пп. 24 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Доход в обоих случаях одинаковый.
Отчет о реализации вайлдберриз с какой суммы платить налог? Из него берут сумму реализованного товара — сколько площадка продала покупателям за период. Строки «к перечислению» и «итого к оплате» для базы не годятся: они уже уменьшены на вознаграждение и услуги.
По какому отчету вайлдберриз считать налоги? По отчёту о реализации, он же отчёт комиссионера. Личный кабинет и выписка банка — источники вспомогательные: сводка кабинета годится, чтобы следить за продажами в течение недели, а выписка показывает только остаток после удержаний.
Какую сумму брать из отчета вайлдберриз для расчета налога УСН? Продажи покупателям до всех удержаний. У Аверьяна за июль это 412 500 ₽, хотя на счёт пришло 276 500 ₽. Сложите недельные суммы за месяц — получится доход, который и попадает в книгу учёта. Заодно проверьте, что ни одна неделя не посчитана дважды: это частая причина расхождений.