УСН доходы минус расходы на Вайлдберриз: считаем налог без ошибок
В статье
Главное коротко
Доходом на УСН «Доходы минус расходы» считается вся сумма, которую покупатели заплатили за товар на Вайлдберриз, — до удержания комиссии, логистики и рекламы. Минфин закрепил это в письме от 16.08.2024 № 03-11-11/77477: площадка вычитает своё вознаграждение из выручки продавца, но сама выручка от этого меньше не становится. Зато на объекте «Доходы минус расходы» комиссию, логистику, хранение, рекламу и закупочную стоимость проданного товара разрешено списать в расходы. Налог — 15% с разницы, в регионах ставка бывает ниже, вплоть до 5%.
Три опорные мысли, по правилам на август 2026:
- выручка берётся из отчётов площадки, а не из поступлений на расчётный счёт — налоговая видит обороты селлеров и сверяет их;
- расходы принимаются только из закрытого перечня статьи 346.16 НК, а себестоимость товара — по мере его продажи, не в момент оплаты поставщику;
- по итогам года налог сравнивают с минимальным — 1% от всех доходов — и платят большую из двух сумм.
Как считать налог при работе на Вайлдберриз
Статья для ИП и небольших ООО, которые уже работают на Вайлдберриз с объектом «Доходы минус расходы» или прикидывают переход с 6%. Затык обычно один: непонятно, с какой суммы считать налог — с той, что в отчёте площадки, или с той, что дошла до счёта, — и какие удержания разрешено вычитать. Если бухгалтера нет и учёт живёт в таблице, разбор ниже займёт минут двадцать, а подставить свои цифры получится за вечер.
Один квартал: от продаж до платёжки
Алексей возит рюкзаки из Иванова и продаёт их на Вайлдберриз второй год. В начале июля он сел закрывать второй квартал: выгрузил еженедельные отчёты о реализации, свёл цифры в общий лист и выписал итоги на бумагу — привычка, оставшаяся после первой же сверки с налоговой, когда историю пришлось восстанавливать по памяти.
Покупатели за квартал заплатили 940 000 ₽. Возвратов набежало на 40 000 ₽. Выручка квартала — 900 000 ₽.
Какая сумма пойдёт в доход
На расчётный счёт за те же три месяца пришло только 600 000 ₽: комиссию, логистику и рекламу площадка удержала до перечисления. Соблазн посчитать налог с 600 000 ₽ велик, но это прямой путь к доначислениям — маркетплейсы передают данные о продажах в ФНС, и полная сумма там видна. Доход Алексея — 900 000 ₽: продажи минус возвраты. Эту цифру он и записывает в книгу учёта.
Если бы площадка сама выкупала часть товара — так бывает при продажах в страны ЕАЭС, — сумма из уведомления о выкупе добавилась бы к выручке отдельной строкой. У Алексея таких продаж в этом квартале не было.
Что разрешено списать
Перечень расходов на упрощёнке закрытый: подходит лишь то, что прямо названо в статье 346.16 НК. Основное для селлера там есть:
| Расход Алексея за квартал | Сумма | Почему можно |
|---|---|---|
| Комиссия Вайлдберриз | 171 000 ₽ | вознаграждение посредника, пп. 24 п. 1 ст. 346.16 |
| Логистика и хранение | 84 000 ₽ | траты, связанные с реализацией товара, пп. 23 |
| Реклама в кабинете | 45 000 ₽ | продвижение своих товаров, пп. 20 |
| Закупка проданных рюкзаков | 310 000 ₽ | стоимость товара для перепродажи, пп. 23 |
С закупкой есть тонкость. Поставщику за квартал ушло 400 000 ₽, но часть партии ещё лежит на складе. В расходы попадает себестоимость только проданных рюкзаков — 310 000 ₽. Остальные 90 000 ₽ подождут, пока эти рюкзаки купят.
А вот штраф за перепутанный артикул — 3 000 ₽ — списать не выйдет: штрафов площадки в перечне нет. Обидно, но дешевле смириться, чем спорить с инспектором. Фиксированные страховые взносы ИП, кстати, в перечне есть — они уменьшают базу как обычный расход, а не сам налог, как на 6%.
Когда расход становится расходом
Упрощёнка работает по деньгам. Комиссия, логистика и реклама признаются в тот день, когда площадка удержала их из выплаты, — по сути, на дату еженедельного отчёта. Закупке нужны два условия сразу: партия оплачена поставщику и товар продан покупателю. Взносы — в день списания со счёта. Алексей помечает даты прямо в таблице: пять минут в неделю против часа раскопок в конце квартала.
Пятнадцать процентов с разницы
Расходы квартала: 171 000 + 84 000 + 45 000 + 310 000 = 610 000 ₽. База: 900 000 − 610 000 = 290 000 ₽. Аванс: 290 000 × 15% = 43 500 ₽, заплатить до 28 июля. Годовой итог ИП перечисляет до 28 апреля следующего года, компании — до 28 марта.
Для сравнения: на объекте «Доходы» тот же квартал стоил бы 900 000 × 6% = 54 000 ₽ минус взносы. Как устроен расчёт на 6% и когда он выигрывает — в разборе УСН «Доходы» на Вайлдберриз; если выбираете объект, прогоните свои числа через обе схемы.
Строго говоря, есть ещё одна проверка, но годовая: минимальный налог — 1% от всех доходов. Шёл бы весь год как этот квартал, минимальный составил бы 36 000 ₽ при обычном налоге 174 000 ₽ — платить надо большую сумму, то есть обычную. Минимальный выстреливает в убыточные годы.
Где селлеры теряют деньги
| Ошибка | Что происходит | Как лучше |
|---|---|---|
| Налог считают с поступлений на счёт | База занижена, ФНС сверяет с данными площадки и доначисляет | Брать продажи и возвраты из отчётов о реализации |
| Вся закупка списана в момент оплаты | Расходы завышены, лишнее снимут с пенями | Списывать себестоимость по мере продажи |
| Штрафы и удержания площадки в расходах | Таких строк нет в перечне, при камералке их уберут | Сверять каждую строку удержаний со ст. 346.16 |
| Возвраты не вычтены из продаж | База завышена — переплата налога из своего кармана | Проверять графу возвратов в каждом отчёте |
| Минимальный налог не посчитан | По итогам убыточного года выходит недоплата | В декабре делать два расчёта и сравнивать |
| Закупка за наличные без бумаг | Расход есть, подтвердить нечем — в базу не попадёт | Хранить накладные и платёжки по каждой партии |
Когда эта схема не подойдёт
Если траты стабильно меньше 55-60% от выручки, «Доходы минус расходы» проигрывает шестипроцентному объекту: экономия не покрывает возни с подтверждающими бумагами. Так бывает при высокой наценке — рукоделие, аксессуары с большим плечом цены.
Вторая ситуация — закупка без документов: рынок, наличные, поставщик, который не даёт накладных. Для налоговой такой траты не существует, и красивая ставка 15% превращается в налог почти со всей выручки.
Третье, по правилам на август 2026: при годовом обороте свыше 20 млн ₽ упрощенец платит ещё и НДС — порог снижен с 60 до 20 млн законом № 425-ФЗ. Схема продолжает работать, но расчётов заметно прибавится, закладывайте это в цену заранее.
Час на собственные цифры
Сегодня вечером выгрузите отчёты площадки за последний квартал и выпишите пять чисел: продажи, возвраты, комиссия, логистика с хранением, реклама. Из накладных добавьте шестое — закупочную стоимость проданного. Дальше два расчёта на калькуляторе: разница × 15% и выручка × 6%. Через час станет ясно, на своём ли вы объекте. Если выгоднее другой — сменить его можно только с нового года, уведомление в налоговую подаётся до 31 декабря.
Чек-лист:
- выгрузить отчёты о реализации за квартал;
- сложить продажи и вычесть возвраты — это доход;
- выбрать из тех же отчётов комиссию, логистику, хранение, рекламу;
- посчитать себестоимость именно проданных товаров;
- проверить, на каждую ли закупку есть накладная и платёжка;
- сравнить 15% с разницы и 6% с дохода;
- поставить напоминание на декабрь — свериться с минимальным налогом.
Вопросы после первого расчёта
Как учитывать уведомление о выкупе вайлдберриз для усн доходы минус расходы?
Уведомление о выкупе появляется, когда площадка сама покупает ваш товар — как правило, при продажах в страны ЕАЭС. Это отдельная купля-продажа: вся сумма из уведомления идёт в доход на дату поступления денег на счёт. Комиссию по таким выкупам Вайлдберриз не удерживает, так что и вычитать из них нечего.
Расходы за квартал вышли больше доходов — налог нулевой?
Аванс за такой квартал платить не нужно. Но по итогам года всё равно считается минимальный налог — 1% от годовых доходов, даже при убытке. Сам убыток не сгорает: им можно уменьшать базу следующих десяти лет.
Упаковка и доставка до склада Вайлдберриз — тоже расход?
Да. Доставка партии до склада относится к тратам, связанным с реализацией товара, а пакеты, коробки и маркировка — к материальным расходам. Обе группы есть в перечне статьи 346.16, нужны лишь чеки и накладные на каждую позицию.
Чем подтверждать комиссию и логистику перед налоговой?
Главный документ — еженедельный отчёт о реализации: в нём продажи, вознаграждение площадки и стоимость доставки. Где какая строка и что означает — в разборе отчёта о реализации Вайлдберриз; пригодится, если пока сводите цифры на глаз. К нему — накладные поставщиков и выписки банка по закупкам.
Ставка везде 15% или зависит от региона?
15% — базовая, регионы вправе снижать её до 5% для всех или отдельных видов деятельности. Перед расчётом откройте закон своего региона на сайте ФНС: бывает, что переезд ИП в соседнюю область меняет налог сильнее любой работы с расходами.